Все материалы с тегом «корректировка налоговой базы»
Юридическим лицам
16.09.2022
Корректировка налоговых вычетов при возврате товара
Ситуация. Организация-покупатель, перешедшая с 1 января 2022 г. с общей системы общего порядка налогообложения на УСН, планирует вернуть товары организации-продавцу. НДС, предъявленный при приобретении товара, принят организацией-покупателем к вычету в полном объеме.
Должна ли организация-покупатель скорректировать налоговые вычеты по НДС по возвращаемому товару в период применения УСН без уплаты НДС? Если должна, то каким образом?
Юридическим лицам
13.09.2022
Сумма штрафных санкций уменьшена: корректировка налоговой базы
Ситуация. Согласно решению экономического суда, принятому в декабре 2021 г., с покупателя, не оплатившего отгруженный поставщиком товар, должны быть взысканы санкции за нарушение условий договора. У поставщика момент фактической реализации в отношении сумм санкций определяется как день отражения этих сумм в бухгалтерском учете. Отчетным периодом по НДС в 2021–2022 гг. избран календарный месяц. Сумма причитающихся санкций отражена в налоговой декларации (расчете) по НДС за декабрь 2021 г. В июле 2022 г. заключено и вступило в силу мировое соглашение об уменьшении сумм санкций за нарушение покупателем условий договора на 90%. Оставшуюся сумму санкций в размере 10% покупатель перечислил на счет поставщика в августе 2022 г.
Каковы действия поставщика в сложившейся ситуации при исчислении НДС в 2022 г.?
Юридическим лицам
16.08.2022
Отчетный период для корректировки налоговой базы по НДС и налогу на прибыль
Ситуация. ОАО «А» является строительной организацией и выполняет функции генподрядчика. Организация постоянно совершает операции по корректировке стоимости выполненных строительных работ (в сторону уменьшения и в сторону увеличения) в результате проведения контрольных мероприятий контролирующими органами либо по решению суда, т.е. принудительно.
В каком отчетном (налоговом) периоде необходимо откорректировать выручку и соответствующие ей затраты для целей исчисления налога на прибыль, а также налоговую базу для исчисления НДС?
Смотреть содержание номера
Авторизуйтесь
Чтобы скачать свежий номер
№32(2726)
от 26.04.2024
Смотреть архив
Подписка на «ЭГ»на 1-е полугодие 2024 года